2021年1月4日银行校园招聘每日一练（三）

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　　1.现金流是企业的第一还款来源。以下关于贷款企业的现金流情况，阐述正确的是( )。

　　A.若企业的经营活动净现金流为负数且与企业的净利润不匹配，可能是企业的回款能力不足

　　B.该企业投资活动净现金流为较大负数，说明企业可能购置了固定资产或进行了对外投资

　　C.该企业本年度经营活动净现金流流是正数，说明其经营周转状况一定没有问题

　　D.从勾稽关系来看，企业在没有现金等价物的情况下，现金流量表的期末净值一定等于资产负债表里的货币资金期末净值

　　【答案】ABD。净利润(收益)是以权责发生制为基础分期确认，依据于收入同费用的配比和因果关系而形成的。而现金流量是根据收付实现制确认，反映企业现金的实际进出。应收账款存在较多的逾期，因此，企业的经营活动净现金流为负数且与企业的净利润不匹配，可能是企业的回款能力不足A选项正确。

　　B选项，企业投资活动净现金流为较大负数，说明企业投资活动产生的现金流出大于现金流入。常见的企业投资活动产生的现金流出情况如下：购建固定资产和无形资产以及其他长期资产、投资支付的现金、取得子公司及其他营业单位支付的现金。由此可知B选项是正确的。

　　C选项，企业本年度经营活动净现金流流是正数，说明企业经营状况良好，但并不能说明其经营周转状况完全没有问题，还需要结合筹资活动已经投资活动的现金流来加以判断。因此C选项是错误的。

　　由现金流量表与其他报表的勾稽关系可知，在没有现金等价物的情况下，基本部分与补充资料的"现金及现金等价物净增加额"项目与资产负债表"货币资金"项目的年末数与年初数之差额应核对相符，因此D选项是正确的。

　　综上所述，本题正确选项为ABD。

　　2.银行客户经理小夏在调查该公司的财务信息时发现，该公司的存货周转次数增加，可能的原因有( )。

　　A.企业的存货周转期延长

　　B.企业的盈利能力下降

　　C.企业资产管理效率提高

　　D.企业存货流动性增强

　　【答案】CD。存货周转次数是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理效率的综合性指标。

　　一般来讲，公司的存货周转次数增加，由公式存货周转天数=计算期天数÷存货周转次数可知，存货周转天数即存货周转期会减少，因此A选项是错误的。

　　存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，因此D选项是正确的。

　　流动性越强，则存货转化为现金或应收账款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及盈利能力，提高企业资产的管理效率。所以B选项是错误的，C选项是正确的。

　　综上所述，本题正确选项为CD。

　　3.该企业2016年底的流动比率为1.5，若企业再赊购一批材料，将会导致企业( )。

　　A.有货周转次数增加

　　B.营运资本增加

　　C.流动比率降低

　　D.速动比率降低

　　【答案】CD。赊购材料会使存货平均余额增加，由公式“存货周转次数=销售成本÷存货平均余额”可知存货周转次数会减少。因此，A选项错误。

　　营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，即流动资产减去流动负债(短期负债等)后的余额。企业赊购材料，会使流动资产和流动负债同时增加相等金额，对营运资本不会产生影响，因此B选项是错误的。

　　流动比率=流动资产/流动负债，赊购材料一批，流动资产和流动负债等额增加，且流动比率=1.5>1，所以流动比率降低。因此C选项正确。

　　速动比率=速动资产/流动负债，速动资产不变，流动负债增加，所以速动资产降低，因此D选项正确。

　　综上所述，本题正确选项为CD。

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（编辑：陈文峰）