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    交易性金融资产的递延所得税分录

    2022-11-14 06:18 来源:华图公务员考试网

    【导读】交易性金融资产的递延所得税分录如下:1、发生可抵扣暂时性差异时,借:递延所得税资产,贷:所得税费用;2、发生应纳税暂时性差异时,借:所得税费用,贷:递延所得税负债。

    交易性金融资产的递延所得税分录

    交易性金融资产的递延所得税分录

      

      交易性金融资产的递延所得税分录如下:

      1、企业发生可抵扣暂时性差异时:

      借:递延所得税资产

      贷:所得税费用

      2、企业发生应纳税暂时性差异时:

      借:所得税费用

      贷:递延所得税负债

      企业递延所得税发生可抵扣暂时性差异时,应当通过“递延所得税资产”科目进行核算;企业递延所得税发生应纳税暂时性差异时,应当通过“递延所得税负债”科目进行核算。

      当合营企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时,为调整核算差异,可以账面利润总额计提所得税,作为利润总额列支,并按税法规定计算所得税作为应交所得税记账,两者之间的差异即为递延所得税。

    (编辑:安徽华图)

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