开具销项负数发票怎么做账

【导读】销项负数发票的账务处理为借：应收账款-某单位（红字），贷：主营业务收入（红字）应交税费-应交增值税（销项税额）（红字）。负数发票是指税务管理系统中的红字发票，因发票开具错误、交易取消或者销售货物退回等原因，需退回更换正确的发票，或退回发票但发票不符合退回作废条件的，需开具红字发票冲销原分录。

开具销项负数发票怎么做账

　　

　　企业开具销项负数发票应做如下账务处理：

　　借：应收账款——某单位（红字）

　　贷：主营业务收入（红字）

　　应交税费——应交增值税（销项税额）（红字）

　　负数发票是指税务管理系统中的红字发票，因为发票开具错误、交易取消或者销售货物退回等原因，需要退回更换正确的发票，或者退回发票但发票不符合退回作废条件的，需要开具红字发票冲销原分录，再重新开具正确的发票。

　　实务中，重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致，可以将红字发票和重新开具的发票都粘贴在原来的记账凭证后面，在凭证空白的地方注明“更换发票，原发票作废”，就可以不用重新入账。

（编辑：安徽华图）