代发报销的会计分录

【导读】1、对方企业代发报销费用且取得对应发票时，根据费用所属部门计入相关科目，借：管理费用应交税费-应交增值税（进项税额），贷：其他应付款-个人名称；2、企业偿还代发款项时，借：其他应付款-个人名称，贷：银行存款；3、期末结转本年利润时，借：本年利润，贷：管理费用。

代发报销的会计分录

　　

　　1、对方企业代发报销费用且取得对应发票时：

　　借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）

　　应交税费——应交增值税（进项税额）

　　贷：其他应付款——个人名称

　　2、企业偿还代发款项时：

　　借：其他应付款——个人名称

　　贷：银行存款

　　3、期末结转本年利润时：

　　借：本年利润

　　贷：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）

　　对方企业代发报销费用且取得对应发票时，应当通过“管理费用”等科目以及“其他应付款”相关二级科目核算。其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。

（编辑：安徽华图）