补缴上年的增值税会计分录

【导读】企业结转销项税额时，借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；缴纳增值税时，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。企业补入上年收入及滞纳金时，则通过“以前年度损益调整”科目核算。

补缴上年的增值税会计分录

　　

　　企业补入上年收入及确认对应增值税时：

　　借：应收账款

　　贷：以前年度损益调整

　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　结转销项税额时：

　　借：应交税费——应交增值税（销项税额）

　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税费——未交增值税

　　缴纳增值税时：

　　借：应交税费——未交增值税

　　贷：银行存款

　　结转补入的收入时：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配——未分配利润

　　缴纳增值税滞纳金时：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：银行存款

　　企业补缴上年所得税，应通过“应收账款”科目以及“以前年度损益调整”科目进行收入补入核算，然后通过“应交税费——未交增值税”科目进行税费结转核算，最后通过“利润分配——未分配利润”科目进行结转，企业涉及滞纳金的，还应通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

（编辑：安徽华图）