供应商返还多收的货款如何记账

【导读】1、企业收到供应商多收货款退回时，会计分录为借：银行存款，贷：预付账款；2、企业作为供应商，退回多收客户货款的款项时，会计分录为借：预收账款，贷：银行存款。

供应商返还多收的货款如何记账

　　

　　1、企业收到供应商多收货款退回时：

　　借：银行存款

　　贷：预付账款

　　2、企业作为供应商，退回多收客户货款的款项时：

　　借：预收账款

　　贷：银行存款

　　企业收到供应商多收货款退回，或企业退回多收客户货款款项时，应通过“预付账款”科目或“预收账款”科目及“银行存款”科目进行核算。

　　预付账款是指购货方按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项，预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金；预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的款项。预收账款情况不多的企业，也可不设“预收账款”科目，将预收的款项直接记入“应收账款”科目的贷方。

（编辑：安徽华图）