退客户差价如何记账

【导读】1、企业预收客户款项并退还差价，借：银行存款，贷：应收账款-公司名称；退还时，借：应收账款-公司名称（差价部分），贷：银行存款；2、企业开出收入发票，借：应收账款-公司名称（减去差价部分），贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）。

退客户差价如何记账

　　

　　1、企业预收客户款项并退还差价：

　　借：银行存款

　　贷：应收账款——公司名称

　　退还时：

　　借：应收账款——公司名称（差价部分）

　　贷：银行存款

　　2、企业开出收入发票：

　　借：应收账款——公司名称（减去差价部分）

　　贷：主营业务收入

　　应交税费——应交增值税（销项税额）

　　企业预收客户款项并退还差价，然后开出收入发票，应当通过“银行存款”科目以及“应收账款”相关二级科目、“主营业务收入”等科目核算。银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。

（编辑：安徽华图）