建筑安装预交的企业所得税如何做会计分录

【导读】建筑行业异地项目，需要在施工所在地当地预交企业所得税，那么建筑安装预交的企业所得税如何做会计分录?建筑安装预交的企业所得税可以计入应交税费-已交税金科目进行处理，具体内容请参阅下文。

建筑安装预交的企业所得税如何做会计分录

　　

　　建筑行业异地项目，需要在施工所在地当地预交企业所得税，那么建筑安装预交的企业所得税如何做会计分录?建筑安装预交的企业所得税可以计入应交税费-已交税金科目进行处理，具体内容请参阅下文。

　　建筑安装预交的企业所得税会计分录

　　1、预缴建筑安装预交的企业所得税时

　　借：应交税费--已交税金

　　贷：银行存款

　　实施项目法施工的，施工企业的项目部应在月末，向施工企业所属总机构或者二级分支机构结转：

　　借：内部往来

　　贷：应交税费—应交企业所得税

　　2、季度或月度预缴

　　根据季度或者月度实际预缴的企业所得税：

　　借：应交税费—应交企业所得税

　　贷：银行存款

　　此笔分录只能由建筑单位总机构或者二级分支机构编制。

　　3、年度汇算清缴

　　根据税法计算的年度应纳所得税额：

　　借：所得税费用等科目

　　贷：应交税费—应交企业所得税

　　《国税函[2010]156号》的规定，建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部(包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同)不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照《国税发[2008]28号文件》规定的办法预缴企业所得税。

　　建筑业外地预缴税款如何做会计分录?

　　1、一般纳税人，预缴增值税时：

　　借：应交税费——应交增值税——已交税金

　　贷：银行存

　　2、小规模纳税人，预缴增值税时：

　　借：应交税费——应交增值税

　　贷：银行存款

　　以上就是建筑安装预交的企业所得税会计分录的内容，希望对大家有所帮助。更多精彩内容，请持续关注小编!

（编辑：安徽华图）