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  • 出口企业进项税额转出怎么写会计分录

    2022-04-15 18:54 来源:华图教育

    【导读】一般纳税人企业可以抵减进项税额,但是如果发生了非正常损失或改变货物用途时,就要做进项税转出处理,而出口企业免抵退税中不得免征时,同样要做转出处理。那么出口企业进项税额转出如何做账务处理?

    出口企业进项税额转出怎么写会计分录

    出口企业进项税额转出怎么写会计分录

      

      一般纳税人企业可以抵减进项税额,但是如果发生了非正常损失或改变货物用途时,就要做进项税转出处理,而出口企业免抵退税中不得免征时,同样要做转出处理。那么出口企业进项税额转出如何做账务处理?

      出口企业进项税额转出的会计分录

      1、转出时

      借:主营业务成本

      贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

      2、出口企业申报出口退税时:

      (1)先购进商品时:

      借:商品采购

      应交税费——应交增值税(进项税额)

      贷:银行存款

      (2)商品验收入库:

      借:库存商品——库存出口商品

      贷:商品采购

      (3)出口报关销售:

      借:应收账款

      贷:主营业务收入——出口销售收入

      (4)结转出口商品成本:

      借:主营业务成本

      贷:库存商品——库存出口商品

      以下情形不可以进行抵扣进项税,还要将进项税额做转出处理。

      1、企业购入的货物用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费时,货物的进项税额不能抵扣时,要把进项税额做转出处理。

      2。企业购进的货物发生非正常损失,无法抵扣其进项税额,要把进项税额做转出处理。企业自产、委托加工的货物像非正常损失的在产品和产成品,同样要把进项税额做转出处理。

      什么是进项税额?

      进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。

      进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。

    (编辑:安徽华图)

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