公司向境外投资者分配股利涉及哪些税收问题
2022-04-12 02:58 来源：华图公务员考试网
【导读】最近，小编在后台收到了一个粉丝的问题，称其公司有不少外籍的投资人士，对着这些外籍投资者的分红并不清楚会涉及到哪些税收问题，下面小编就跟大家详细解答。
公司向境外投资者分配股利涉及哪些税收问题
最近，小编在后台收到了一个粉丝的问题，称其公司有不少外籍的投资人士，对着这些外籍投资者的分红并不清楚会涉及到哪些税收问题，下面小编就跟大家详细解答。
问：我公司若向境外投资者分配股利，涉及哪些税收问题?应该如何申报相关代扣代缴税款?
答：境外投资者为外籍个人的，按如下规定执行：
《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》第二条第八款规定，外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。
境外投资者为企业的，按如下规定执行。
《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税[2008]1号)第四条规定，2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税;2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。
《企业所得税法》第二十七条规定，企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
……(五)本法第三条第三款规定的所得。
《企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得企业所得税法第二十七条第(五)项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。
根据上述规定，境外投资者为企业的，2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，应按10%税率缴纳企业所得税。
外商投资企业应按《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》(国税发[2009]3号)规定，代扣代缴外国投资者的企业所得税。
另外，外国投资者与我国有税收协定的，该股息红利可按规定享受协定待遇，此时企业应按《国家税务总局关于印发〈非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)〉的通知》(国税发[2009]124号)规定向主管税务机关提交资料，经审批后可享受协定待遇。
（编辑：安徽华图）
