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    劳务派遣业务怎么做账

    2022-02-08 16:39 来源:华图教育

    【导读】劳务派遣业务的相关账务处理问题,作为财会人员,你了解多少呢?处理劳务派遣业务时,可以站在不同用工单位角度进行会计处理。

    劳务派遣业务怎么做账

    劳务派遣业务怎么做账

      

      劳务派遣业务的相关账务处理问题,作为财会人员,你了解多少呢?处理劳务派遣业务时,可以站在不同用工单位角度进行会计处理。接下来,小编小编就在这为大家带来劳务派遣业务该怎么做账?赶快来看看吧!

      站在用工单位的角度,怎么做账?

      1、选择一般计税方式

      发生劳务派遣费用时,按照劳务派遣公司所提供的发票上的税额进行会计处理:

      借:生产成本、工程施工等

      管理费用——劳务费

      应交税费——应交增值税(进项税额)

      贷:应付帐款

      注:对直接支付给劳务派遣公司的金额进行记载

      应付职工薪酬

      注:对直接支付给员工的金额进行记载

      案例说明:甲是一家建筑企业,其承包了一项造价1000万元的工程,向劳务派遣单位支付了200万元,其中的180万元被劳务派遣公司用来支付劳务派遣员工的工资、福利及为其办理的社会保险、公积金费用。劳务派遣单位选择了差额纳税,即:(200-180)/1.05*5%=0.95万元,甲公司一般计税可抵扣的进项税额为0.95万元,那么相关会计处理怎么做?

      当甲公司受到劳务派遣公司的增值税专用发票时,会计分录如下:

      借:工程施工——合同成本 199.05

      应交税费——应交增值税(进项税额)0.95

      贷:应付帐款 200

      2、选择简易计税方式

      发生劳务派遣费用的时候,采用简易计税方式,进项税额不能抵扣,也不可以差额纳税。其会计分录如下:

      借:生产成本、工程施工等

      管理费用——劳务费

      贷:应付帐款

      注:对直接支付给劳务派遣公司的金额进行记载

      应付职工薪酬

      注:对直接支付给员工的金额进行记载

      如果是站在用人单位(劳务派遣公司)的角度,怎么记账?

      采用一般计税方式,当收到劳务派遣费用时,其会计分录如下:

      确认收入:

      借:银行存款

      贷:主营业务收入

      应交税费——应交增值税(销项税额)

      向被派遣员工支付薪酬,确认成本:

      借:主营业务成本

      贷:应付职工薪酬

      案例说明:

      甲公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人在本月的劳务派遣收入为200万元,180万元被用来支付劳务派遣费用及各项费用。采取一般计税方式的时候,应纳税额为200/1.06*6%=11.32万元。那么其账务处理怎么做?

      1、确认收入时:

      借:银行存款 200

      贷:主营业务收入 188.68

      应交税费——应交增值税(销项税额)11.32

      2、向被派遣员工支付薪酬,确认成本时:

      借:主营业务成本 180

      贷:应付职工薪酬 180

    (编辑:安徽华图)

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