外埠存款账务处理是什么

【导读】当企业到外地进行临时采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项就是外埠存款。关于外埠存款应如何做账务处理？

外埠存款账务处理是什么

　　

　　当企业到外地进行临时采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项就是外埠存款。关于外埠存款应如何做账务处理？

　　外埠存款的会计分录

　　（一）企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时，相关会计分录如下：

　　借：其他货币资金--外埠存款

　　 ? ? ?贷：银行存款

　　（二）外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时，相关会计分录如下：

　　借：在途物资

　　 ? ? ?原材料

　　 ? ? ?应交税费--应交增值税（进项税额）

　　 ? ? ?贷：其他货币资金-外埠存款

　　（三）完成采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，相关会计分录如下：

　　借：银行存款

　　 ? ? ?贷：其他货币资金-外埠存款

　　什么是其他货币资金？

　　指企业除现金和银行存款以外的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用证保证金存款和信用卡存款等。

　　例如：甲企业于7月发生以下相关经济业务，具体内容如下：

　　1、以银行存款汇入深圳开设采购专户。，金额为300 000元，相关会计分录制作如下：

　　借：其他货币资金--外埠存款 300 000

　　 ? ? ?贷：银行存款 300 000

　　2、收到采购单位账单，注明价款200 000元，税金34 000元，材料已入库。相关会计分录制作如下：

　　借：原材料 200 000

　　 ? ? ?应交税费--应交增值税(进项税额 )34 000

　　 ? ? ?贷：其他货币资金--外埠存款 234 000

　　3、退回余款时，相关会计分录如下：

　　借：银行存款 66 000

　　 ? ? ?贷：其他货币资金--外埠存款 66 000

（编辑：安徽华图）