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    外埠存款账务处理是什么

    2022-01-29 07:11 来源:华图教育

    【导读】当企业到外地进行临时采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项就是外埠存款。关于外埠存款应如何做账务处理?

    外埠存款账务处理是什么

    外埠存款账务处理是什么

      

      当企业到外地进行临时采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项就是外埠存款。关于外埠存款应如何做账务处理?

      外埠存款的会计分录

      (一)企业将款项委托当地银行汇往采购地开立专户时,相关会计分录如下:

      借:其他货币资金--外埠存款

       ? ? ?贷:银行存款

      (二)外出采购人员报销用外埠存款支付材料的采购货款等款项时,相关会计分录如下:

      借:在途物资

       ? ? ?原材料

       ? ? ?应交税费--应交增值税(进项税额)

       ? ? ?贷:其他货币资金-外埠存款

      (三)完成采购任务,将多余的外埠存款转回当地银行时,相关会计分录如下:

      借:银行存款

       ? ? ?贷:其他货币资金-外埠存款

      什么是其他货币资金?

      指企业除现金和银行存款以外的货币资金。包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、存出投资款、信用证保证金存款和信用卡存款等。

      例如:甲企业于7月发生以下相关经济业务,具体内容如下:

      1、以银行存款汇入深圳开设采购专户。,金额为300 000元,相关会计分录制作如下:

      借:其他货币资金--外埠存款 300 000

       ? ? ?贷:银行存款 300 000

      2、收到采购单位账单,注明价款200 000元,税金34 000元,材料已入库。相关会计分录制作如下:

      借:原材料 200 000

       ? ? ?应交税费--应交增值税(进项税额 )34 000

       ? ? ?贷:其他货币资金--外埠存款 234 000

      3、退回余款时,相关会计分录如下:

      借:银行存款 66 000

       ? ? ?贷:其他货币资金--外埠存款 66 000

    (编辑:安徽华图)

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