总公司给分公司拨款怎么做账务处理

【导读】当企业的分公司急需资金时，总公司会拨一部分资金给分公司用于周转，度过难关。当总公司给分公司拨款时，应如何做账？

总公司给分公司拨款怎么做账务处理

　　

　　当企业的分公司急需资金时，总公司会拨一部分资金给分公司用于周转，度过难关。当总公司给分公司拨款时，应如何做账？

　　总公司给分公司拨款的会计分录

　　(1)以下是总公司的会计分录

　　借：其他应收款--分公司

　　 ? ? ?贷：银行存款等

　　(2)以下是分公司的会计分录

　　借：银行存款等

　　 ? ? ?贷：其他应付款--总公司

　　什么是其他应收款？

　　是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收分保账款、应收代位追偿款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

　　主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项，例如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费；备用金，例如向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金；存出保证金，例如租入包装物所支付的押金；预付账款转入；其他各种应收、暂付款项。

　　什么是其他应付款？

　　是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，在实操中，企业暂收的，租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等计入到其他应付款科目，并按实际项目来设置二级科目。

（编辑：安徽华图）