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  • 增值税普通发票的会计分录是什么

    2022-01-23 18:33 来源:华图公务员考试网

    【导读】企业取得发票或开出普通发票,可以计入“管理费用”、“主营业务收入”、“应交税费”等科目核算。对应的会计分录怎么做?

    增值税普通发票的会计分录是什么

    增值税普通发票的会计分录是什么

      

      企业取得发票或开出普通发票,可以计入“管理费用”、“主营业务收入”、“应交税费”等科目核算。对应的会计分录怎么做?

      企业取得发票或开出发票的账务处理

      1、增值税普通发票的账务处理:

      借:管理费用

      ???? ?贷:银行存款/应付账款

      2、如果小规模纳税人开出增值税普通发票,则:

      借:银行存款或库存现金

      ???? ?贷:主营业务收入

      ???? ? ????? 应交税费-应交增值税

      3、如果是一般纳税人开增值税普通发票,则:

      借:银行存款或现金

      ???? ?贷:主营业务收入

      ???????????? 应交税费-应交增值税-销项税额

      增值税专用发票的会计分录

      1、收到发票时:

      借:原村料/库存商品

      ???? ?应交税费/应交增值税/进项税额

      ??????贷:应付账款

      2、支付货款时:

      借:应付账款

      ???? ?贷:银行存款/库存现金/应收票据

      预付款发票的账务处理

      1、如果购买方要求开具正式发票,但是商品还没有交付、销售还没有实现,但是已经发生了纳税义务,所以需要缴纳税款,其具体的账务处理:

      借:银行存款

      ???? ?贷:预收账款

      借:预收账款

      ???? ?贷:应交税费——应交增值税(销项税额)

      2、条件达成,开具正式发票时:

      借:预收账款/银行存款

      ???? ?贷:主营业务收入

      ???????????? 应交税费——应交增值税(销项税额)

      跨年发票的会计分录

      借:以前年度损益调整

      ???? ?贷:库存现金

      1、计算多缴纳的企业所得税:

      借:应交税费——应交所得税

      ???? ?贷:以前年度损益调整

      2、结转时:

      借:利润分配——未分配利润

      ???? ?贷:以前年度损益调整

    (编辑:安徽华图)

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