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  • 汇算清缴退回所得税的会计分录怎么做

    2022-01-18 20:17 来源:华图公务员考试网

    【导读】对于汇算退回的所得税,企业通常设置“银行存款”“所得税费用”“应交税费”等会计科目进行处理,相关的会计分录该怎么写?

    汇算清缴退回所得税的会计分录怎么做

    汇算清缴退回所得税的会计分录怎么做

      

      对于汇算退回的所得税,企业通常设置“银行存款”“所得税费用”“应交税费”等会计科目进行处理,相关的会计分录该怎么写?

      汇算退回所得税的会计分录

      1、如果退的是当年的:

      借:银行存款

      贷:所得税费用

      2、如果退的是以前年度的:

      借:银行存款

      贷:应交税费——应交所得税

      结转时:

      借:应交税费——应交所得税

      贷:以前年度损益调整

      同时:

      借:以前年度损益调整

      贷:利润分配——未分配利润

      什么是应交税费?

      应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

      应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

      什么是以前年度损益调整?

      以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

    (编辑:安徽华图)

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