2013年安徽农村信用社考试考试题及答案(6)
2014-06-26 09:04 安徽农商银行招聘 来源:安徽人事考试网
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第二卷:案例分析
一、(7分)柜员小方在工作中遇到以下几件事情,请你对她的做法先判断正误,然后做出简要分析,阐述有条理。
(1)、老同学张某打算自主创业,请小方帮忙贷款,小方指示他到当地中国人民银行的机构办理贷款申请。
(2)、某企业是小方存款客户,为了小方的存款业务,该企业出了不少力。该企业账户有存款40000元,但开了50000元的现金支票。该企业承诺,明天就补齐10000元,否则就到其他银行开户,小方担心该客户流失,又担心自己以后的存款业务难以完成,就满足了企业要求,提走了现金50000元。第二天她督促该企业存入了现金10000元。
(3)、小方直接管理某公司基本账户,专用账户和单位卡,上面分别存有80000元、20000元、和10000元。该公司终止前来销户,要求单位卡上10000元作为现金取出,其余的款项全部转到公司主管单位的账上。小方将单位卡上10000元作为现金取出后销户,将基本账户80000元转入专用账户后销户,然后将专用账户100000元转入该公司主管单位账户后再销专用账户。
参考答案:
(1)中国人民银行属于中央银行,中央银行贷款(习惯上称作再贷款),是指中央银行对金融机构发放的贷款,非个人或企业。老同学张某贷款应当找商业银行,而非中国人民银行。
(2)签发现金支票时,出票人必须查验银行存款是否有足够的余额,出票人所签发的支票金额必须在银行存款账户余额以内,不准超出银行存款账户余额签发空头支票。对屡次签发空头支票的人,银行可根据情节给予警告、通报批评,直至停止其向收款人签发支票。所以小方行为不对,该企业账户仅有存款40000元不能签发50000元的现金支票。
(3)单位卡帐户销户时,必须将余款转入单位的基本帐户,小方不能将单位卡上10000元作为现金取出后销户。首先撤消专用账户,再将余款转入单位的基本帐户,最后办理单位的基本帐户的撤消,基本帐户的撤消后若公司不再营业,提供工商局的注销证明,可将剩余的资金以现金形式取出,若仍继续营业,则将资金转入公司同名账户,小方不能将基本账户80000元转入专用账户后销户,然后将专用账户100000元转入该公司主管单位账户后再销专用账户。
二、(3分)总经理出差报销,但是不慎将出差的车票弄丢了,于是出纳小王请示财务处长。财务处长请总经理写个书面说明,在上面注明事由和车票金额,然后请副总经理签字证明,以此作为原始凭证,指示出纳给予报销。财务处长的做法符合会计制度吗?为什么?
参考答案:不符合。会计制度规定丢失原始票据的,需向出票单位取得原始凭证存根联或记账联复印件,并加盖出票单位公章,车票属于外来原始凭证。
三、(4分)小王担任会计后从前任会计手中接过账簿、章证等,因为工作忙人手少,移交当时只有小王与前任会计两人。小王数了一数账簿、章证就放进了自己的铁皮柜。在以后的工作中发现少了一枚财务专用章,她记得移交时前任会计没有给她,可是前任会计一口咬定移交给了小王,两人大吵一架。总经理知道后,立即将财务处长撤了,指责财务处长工作失责,要承担具体的管理责任。请分析说明,小王和前任会计因少了一枚财务专用章而发生矛盾,与财务处长有何关系?财务处长错在哪里?
参考答案:财务处长负有不可推卸的责任。因为按《中华人民共和国会计法》的规定,会计工作交接必须有监交人。一般会计人员离任,要由会计机构负责人或会计主管人员负责监交会计工作。交接完毕后,必须在移交清单上签名或盖章的人有监交人、移交人和接交人。并且交接的内容之一就是公章、收据、空白支票、发票、科目印章以及其他物品等必须交接清楚。财务处长错在没有充当监交人。
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